Thermal modernization relief: How to deduct home insulation and furnace replacement? Limits and conditions

W obliczu rosnących kosztów energii i dbałości o środowisko, ulga termomodernizacyjna staje się kluczowym instrumentem wsparcia dla właścicieli domów jednorodzinnych w Polsce. W 2025 roku przepisy dotyczące tej ulgi uległy istotnym zmianom, wprowadzając nowe limity i warunki. Czy wiesz, iż możesz odliczyć choćby 53 000 zł od podstawy opodatkowania na wydatki związane z termomodernizacją? Sprawdź, jak skorzystać z tego przywileju!

Czym jest ulga termomodernizacyjna?

Ulga termomodernizacyjna to odliczenie od podstawy opodatkowania, przysługujące właścicielom lub współwłaścicielom budynków mieszkalnych jednorodzinnych. Ma na celu wsparcie finansowe dla osób inwestujących w poprawę efektywności energetycznej swoich domów, takich jak:

• Ocieplenie budynku
• Wymiana starych pieców
• Instalacja nowoczesnych systemów grzewczych
• Zastosowanie odnawialnych źródeł energii

Limit odliczenia i zasady ogólne

W 2025 roku maksymalna kwota odliczenia wynosi 53 000 zł na wszystkie realizowane przedsięwzięcia termomodernizacyjne w poszczególnych budynkach. W przypadku małżeństw, gdzie oboje partnerzy są właścicielami lub współwłaścicielami nieruchomości, każdy z nich może odliczyć do 53 000 zł, co łącznie daje możliwość odliczenia 106 000 zł.

Warunki korzystania z ulgi

Aby skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej, należy spełnić następujące warunki:

• Rodzaj nieruchomości: Ulga dotyczy wyłącznie budynków mieszkalnych jednorodzinnych.
• Własność nieruchomości: Odliczenie przysługuje właścicielom lub współwłaścicielom tych budynków.
• Termin zakończenia przedsięwzięcia: Termomodernizacja musi być zakończona w ciągu 3 lat od końca roku podatkowego, w którym poniesiono pierwszy wydatek.

Kwalifikowane wydatki

Do wydatków kwalifikowanych, które można odliczyć, należą m.in.:

• Zakup i montaż materiałów budowlanych służących poprawie efektywności energetycznej.
• Usługi budowlane związane z realizacją przedsięwzięcia termomodernizacyjnego.
• Zakup i instalacja urządzeń grzewczych, takich jak pompy ciepła czy kotły na biomasę.
• Instalacja systemów odnawialnych źródeł energii, np. paneli fotowoltaicznych.

Ważne jest, aby wydatki były udokumentowane fakturami wystawionymi przez czynnych podatników VAT.

Ograniczenia ulgi

Z ulgi nie mogą skorzystać osoby, które:

• Otrzymały dofinansowanie na realizację przedsięwzięcia z innych źródeł, np. z programu „Czyste Powietrze”.
• Zaliczają wydatki na termomodernizację do kosztów uzyskania przychodu lub korzystają z innych ulg podatkowych w związku z tymi wydatkami.

Przykład praktyczny

Załóżmy, iż w 2025 roku poniosłeś wydatki na termomodernizację swojego domu jednorodzinnego w wysokości 70 000 zł. Maksymalna kwota, którą możesz odliczyć, to 53 000 zł. jeżeli Twój roczny dochód wynosi 100 000 zł, a stawka podatkowa to 12%, standardowo zapłaciłbyś podatek w wysokości 12 000 zł. Dzięki uldze, podstawa opodatkowania maleje o 53 000 zł, co daje nową podstawę w wysokości 47 000 zł. Podatek wyniesie więc 5 640 zł, co oznacza oszczędność 6 360 zł.

Procedura odliczenia

Aby skorzystać z ulgi, należy:

1. Zgromadzić dokumentację potwierdzającą poniesione wydatki (faktury VAT).
2. Wypełnić odpowiednie zeznanie podatkowe, np. PIT-36 lub PIT-37, uwzględniając odliczenie w załączniku PIT/O.
3. Złożyć zeznanie w terminie przewidzianym dla danego roku podatkowego.